Forfettario o ordinario? Confronta la disponibilità economica netta.
Per un lavoratore autonomo con partita IVA, la scelta tra regime forfettario e regime ordinario/semplificato non dipende solo dall'aliquota: cambiano la base imponibile, i contributi previdenziali e le detrazioni disponibili. Questo comparatore stima la disponibilità economica netta in entrambi gli scenari e mostra il dettaglio del calcolo.
Due regimi, logiche di calcolo diverse.
Lo stesso fatturato produce basi imponibili e carichi previdenziali diversi nei due regimi.
Reddito imponibile forfettario
Il reddito imponibile è calcolato applicando ai ricavi un coefficiente di redditività fisso per categoria ATECO (dal 40% all'86%), non i costi reali. Su questo reddito, ridotto dei contributi previdenziali versati, si applica un'imposta sostitutiva unica del 15% (5% per le nuove attività, nei primi 5 anni). Art. 1, commi 54-65, L. 190/2014, come modificato da L. 197/2022.
Reddito imponibile analitico
Il reddito imponibile è la differenza tra ricavi e costi effettivamente sostenuti e documentati (principio di cassa). Su questo reddito, ridotto dei contributi previdenziali, si applica l'IRPEF a scaglioni progressivi, la detrazione da lavoro autonomo (art. 13 TUIR) e le addizionali regionale/comunale. Art. 54 TUIR; art. 11 TUIR (scaglioni, mod. L. 207/2024 e L. 199/2025).
Fonti primarie verificate: Circolare Agenzia delle Entrate n. 32/E del 5/12/2025 (regime forfettario); testo della Legge 30 dicembre 2025, n. 199, art. 1 comma 3 (scaglione IRPEF 33% dal 2026); pagina ufficiale Agenzia delle Entrate "Aliquote e calcolo dell'Irpef" (scaglioni 2025). Aliquote contributive INPS da comunicati ufficiali INPS.it (circolari non lette integralmente in questa fase: verificale sul tuo cassetto previdenziale prima di decidere).
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Dipendente o forfettario? Come cambia il reddito disponibile
Questo confronto non dice quale scelta fare: mostra come si compone il netto nei due scenari e dove finisce la differenza, fra imposte, contributi e componenti differite. Leggi come funziona la tassazione nei due casi.
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Quadro complessivo: più fonti di reddito insieme
Somma lavoro dipendente, pensione, lavoro autonomo e immobili in un unico reddito complessivo, come previsto dall'art. 8 del TUIR. Le detrazioni si calcolano sul totale, non su ogni singola fonte: è la regola che spesso viene sbagliata nei calcoli fai-da-te.
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