La holding non è un'esenzione: è un rinvio. Confronta quanto resta davvero in tasca prelevando tutto subito o lasciandone una parte accantonata a tassazione ridotta.
Partita IVA. Il reddito è tassato direttamente in capo alla persona fisica: a forfait (coefficiente di redditività + imposta sostitutiva 5%/15%) o a regime ordinario (IRPEF progressiva + addizionali, sui ricavi al netto dei costi effettivi). Nessun livello societario intermedio.
SRL con prelievo diretto. La società paga IRES (24%) e IRAP sull'utile; l'utile netto distribuito al socio persona fisica sconta una ritenuta a titolo d'imposta del 26%, qualunque sia la percentuale di partecipazione (art. 27 D.P.R. 600/1973).
SRL con holding interposta. La società operativa distribuisce l'utile netto a una holding (altra società di capitali) anziché al socio persona fisica. Per effetto della participation exemption (art. 89, comma 2, TUIR), il dividendo concorre a formare il reddito della holding solo per il 5%: l'imposta effettiva è 1,2% (5% × 24% IRES), indipendentemente dalla quota di partecipazione — dal 1° gennaio 2026 le soglie minime introdotte dalla legge di bilancio 2025 sono state abrogate dal D.L. 38/2026. Ma quando la holding a sua volta distribuisce al socio persona fisica, quella quota sconta comunque il 26%: il vantaggio è un differimento, utile se l'obiettivo è reinvestire o accantonare, non se l'obiettivo è prelevare tutto subito.
Nessun dato lascia il tuo browser. Per la partita IVA si assume, in modo semplificato, la gestione separata INPS: per un confronto con artigiani/commercianti o cassa professionale usa il Comparatore fiscale completo.
Con la partita IVA il patrimonio personale risponde dei debiti dell'attività (salvo il limitato regime del "fondo patrimoniale" o altre protezioni). La SRL limita la responsabilità al capitale conferito, salvo i casi di responsabilità personale dell'amministratore.
La SRL comporta costi di costituzione, tenuta contabilità ordinaria, bilancio e, se presente, una seconda struttura societaria (la holding) con i propri adempimenti. La partita IVA, specie in regime forfettario, ha oneri amministrativi molto più contenuti.
Una struttura societaria, specie con holding, può facilitare l'accesso a determinati finanziamenti, gare o partnership che richiedono una forma giuridica specifica — un fattore non fiscale ma spesso decisivo nella scelta.
Questo calcolatore assume che l'intero utile della SRL sia distribuito come dividendo. Nella pratica, il socio-amministratore può anche percepire un compenso (deducibile per la società, tassato IRPEF in capo al socio) o un trattamento di fine mandato: una combinazione spesso più efficiente del solo dividendo. Approfondiamo questo confronto nella prossima scheda dedicata.
Un'attività con 300.000 € di ricavi e 200.000 € di costi (utile ante imposte 100.000 €): in SRL, dopo IRAP (3,9%, approssimata) e IRES (24%), restano circa 73.036 € di utile netto. Prelevandoli tutti subito come dividendo, al socio restano circa 54.047 € (ritenuta 26%). Instradandoli attraverso una holding e prelevando tutto subito, ne restano circa 53.398 € — meno, per il doppio passaggio d'imposta. Il vantaggio della holding emerge solo se una parte dell'utile resta accantonata: se, ad esempio, se ne preleva il 50% e si lascia il resto in holding, quella quota accantonata sconta solo l'1,2% invece del 26%, disponibile per reinvestimenti futuri a tassazione ridotta.
Questo comparatore ha finalità esclusivamente informative ed educative e non costituisce consulenza fiscale, societaria o notarile. Fenice 53 S.r.l. non garantisce la correttezza, la completezza o l'applicabilità del risultato al caso concreto — in particolare l'IRAP è approssimata sull'utile ante imposte e non sono modellati compenso amministratore, TFM, costi di struttura, altri redditi del socio né le implicazioni di responsabilità patrimoniale e di governance — e non si assume alcuna responsabilità per danni diretti o indiretti derivanti dall'uso di questo strumento o dall'affidamento sulle informazioni qui riportate.
La scelta della forma giuridica ha effetti economici, patrimoniali e amministrativi rilevanti e spesso costosi da modificare: prima di procedere, verifica sempre la situazione con un commercialista. L'utilizzo del calcolatore è a rischio e sotto la responsabilità esclusiva dell'utilizzatore.
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